固定資産税とは何？計算方法からいつ払うかまで徹底解説

固定資産税とは何？計算方法からいつ払うかまで徹底解説

マイホームや土地を所有している人にとって、毎年必ず支払わなければならないのが「固定資産税」です。この税金は、地方自治体にとって非常に重要な財源であり、私たちの暮らしを支える公共サービスに使われています。

しかし、「毎年なんとなく払っているけど、どうやって金額が決まっているの？」と疑問に思っている方も多いのではないでしょうか。この記事では、固定資産税の基本的な仕組み、計算方法、納税時期、そして税金を安くするための特例措置までを分かりやすく解説します。

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1. 固定資産税とは？基本的な仕組み

固定資産税は、固定資産（土地、家屋、償却資産）の所有者に対し、その固定資産が所在する市町村（東京都23区内では都）が課す地方税です。

1-1. 課税の対象となる「固定資産」

固定資産税の課税対象となる資産は以下の3種類です。

1. 土地: 宅地、田、畑、山林など。
2. 家屋: 住宅、店舗、工場、倉庫など、建物として利用できるもの。
3. 償却資産: 会社や個人事業主が事業のために使用する資産（機械、備品、看板など）。

1-2. 納税義務者と課税基準日

• 納税義務者: 毎年**1月1日（賦課期日）**現在、固定資産課税台帳に所有者として登録されている人です。年の途中で売買しても、その年度の納税義務者は1月1日時点の所有者となります。

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2. 固定資産税の計算方法

固定資産税の金額は、以下のシンプルな計算式で決まります。

$\text{固定資産税額} = \text{課税標準額} \times \text{標準税率（1.4\%）}$

2-1. 課税標準額の決定：「固定資産評価額」

税額を計算するための基礎となるのが「課税標準額」です。これは、市町村が定めた基準に基づき、固定資産一つひとつの価値を評価して算出されます。

• 評価額の決定: 総務大臣が定めた固定資産評価基準に基づき、市町村が3年に一度、価格の見直し（評価替え）を行います。
• 土地の評価: 公示価格の70%を目安に評価されます。
• 家屋の評価: 再建築価格（同じ建物をもう一度建てた場合の費用）を基準に、建築後の経過年数による減価を考慮して評価されます。

納税者には、毎年4月頃に市町村から送付される納税通知書に、この固定資産の評価額が記載されています。

2-2. 標準税率

多くの市町村では、標準税率である**1.4%**が適用されています。ただし、財政状況により自治体が条例で税率を変更することも可能です。

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3. 税金を安くする特例措置（住宅用地特例）

固定資産税は高いというイメージがありますが、私たちが住む**「住宅のための土地や家屋」**については、税の負担を軽減するための特例が設けられています。

この住宅用地特例の適用により、マイホーム用の土地の税額は、本来の評価額から大幅に軽減されています。

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4. 納税時期と都市計画税

固定資産税は、基本的に年に4回に分けて納税します。

納税通知書は、毎年4月頃に一括で送付され、年間総額とそれぞれの期の納期が記載されています。

併せて課税される「都市計画税」

市町村によっては、固定資産税と合わせて「都市計画税」が課税されます。これは、都市計画事業や土地区画整理事業の費用に充てるための目的税です。

• 課税対象: 市街化区域内にある土地・家屋
• 税率: 制限税率（上限）は0.3%

固定資産税と都市計画税は、通常、同じ納税通知書で一緒に支払うことになります。

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まとめ

固定資産税は、私たちが所有する不動産という財産に対して、地域社会を維持するために課される大切な税金です。税額は「固定資産の評価額」に基づいて計算されますが、マイホームの場合は住宅用地特例によって大幅に軽減されています。

毎年4月頃に送られてくる納税通知書を確認し、自分が支払っている税額がどのように計算されているのかを理解することで、より賢く、安心して資産を保有することができます。